De prijzen op de woningmarkt zijn gedaald, maar het zal met name voor starters nog steeds erg lastig zijn om de financiering voor de aankoop van hun eerste woning bij de bank rond te krijgen. Dat zou ook voor uw kinderen kunnen gelden. Hoe kunnen ouders hun kinderen helpen?
In beginsel kunt u een schenking doen. Kinderen die een schenking van hun ouders krijgen, betalen slechts schenkbelasting over het deel van de gift boven de vrijstelling. Voor het kalenderjaar 2011 geldt een schenkingsvrijstelling van € 5.030 per kind. De schenkbelasting bedraagt over het meerdere 10% tot € 118.708 en 20% daarboven. Het is mogelijk om als schenker de schenkbelasting te voldoen, maar dat verhoogt het bedrag van de belastbare schenking. Dit wordt schenken ‘vrij van recht’ genoemd.
Maar er is méér mogelijk. Is het kind ouder dan 18, maar jonger dan 35 jaar dan kan de jaarlijkse vrijstelling eenmalig worden verhoogd tot € 24.144 of, wanneer de schenking wordt gebruikt voor de woning, met nog eens € 26.156; totale eenmalige vrijstelling wordt dan dus € 50.300. De eenmalig vrijgestelde schenking voor het huis moet in een notariële akte worden vastgelegd.
Lenen
In plaats van of naast de schenking zou ook kunnen worden gekozen voor een lening. Er dient dan een overeenkomst van geldlening te worden opgesteld en de kinderen moeten een zakelijke rente betalen. Overwogen kan worden zekerheid in de vorm van een (tweede) hypotheek te vragen en er dient een aflossingsschema aan de lening ten grondslag te liggen, tenzij natuurlijk in de gegeven situatie een aflossingsvrije lening zakelijk is. De kinderen kunnen de werkelijk aan de ouders betaalde rente in hun jaarlijkse aangifte inkomstenbelasting in aftrek brengen. Dit levert ten opzichte van een lening bij de bank (tegen dezelfde condities) een zelfde fiscaal voordeel op, maar als de rente hoger is vanzelfsprekend een groter fiscaal voordeel. Momenteel ligt een zakelijke rente voor een lening bij de bank op 5%. Omdat u meer risico loopt dan de bank (u financiert de top) zouden ouders 6% of 6,25% rente kunnen vragen. Jaarlijks kunnen de ouders vervolgens een (vrijgestelde) schenking doen aan de betreffende kinderen. Omdat de bank op een spaarrekening niet veel meer zal vergoeden dan zo’n 2,5%, zijn ouders met het verstrekken van een lening aan hun kinderen dus financieel beter af. Uiteraard staat het de ouders vrij om dat voordeel met hun kinderen te delen of zelfs geheel te schenken. Ook voor reeds bestaande situaties kan het bovenstaande een verlichting brengen. Wanneer namelijk een bestaande lening bij de bank wordt afgelost met een lening bij de ouders, blijft de betaalde rente aftrekbaar. Bij vervroegde aflossing moet het kind wel rekening houden met een eventueel verschuldigde boete voor vervroegde aflossing. Raadpleeg dan dus eerst de voorwaarden. Mocht u later het uitgeleende geld zelf (deels) nodig hebben, dan is het natuurlijk wel fijn als het kind op dat moment in staat zal zijn om een financiering bij de bank af te sluiten. De rente aan de bank is ook dan weer aftrekbaar (bij ongewijzigde wetgeving).