Al bij de kabinetsformatie werd een nieuwe regeling aangekondigd: de vitaliteitsregeling.
Deze regeling komt in de plaats van de spaarloon- en de levensloopregeling. Mensen die al deelnemen aan de levensloopregeling en in dit kader op 31 december 2011 al meer dan € 3.000 opzij hebben gezet, kunnen ook na invoering van de vitaliteitsregeling kiezen voor het voortzetten van de levensloopregeling.
Met ingang van 1 januari 2013 kunt u, als u inkomen uit arbeid ontvangt of een eigen zaak hebt, in een kalenderjaar maximaal € 5.000 apart zetten. De meeste mensen zullen hierbij naar verwachting kiezen voor een bijzondere spaarrekening. Het ingelegde bedrag mag u in aftrek brengen op uw inkomen uit werk en woning (Box 1) en is niet afhankelijk van uw inkomen. U hoeft ook geen bestedingsdoel te hebben. Zodra het totale bedrag op de rekening € 20.000 of meer bedraagt, mag u geen geld meer inleggen. Door het bijschrijven van de rente op de rekening kan het saldo nog wel verder toenemen. Op ieder moment kunt u geld opnemen van de rekening. U heeft hiervoor geen toestemming nodig en hoeft ook niet aan bijzondere voorwaarden te voldoen. U moet over het op te nemen bedrag wel inkomstenbelasting betalen in Box 1. Met ingang van het jaar waarin u 62 jaar wordt, mag de opname maximaal € 10.000 bedragen. Neemt u meer op, dan wordt als ‘straf’ het gehele saldo in de belastingheffing betrokken. Als u 65 jaar wordt of als u onverhoopt komt te overlijden, komt het nog aanwezige saldo direct vrij. Ook dan moet u hierover inkomstenbelasting betalen. Door de systematiek van de regeling is inleg vooral interessant in jaren waarin uw inkomen (relatief) hoog is en u het geld opneemt in een jaar waarin het inkomen laag is. De vitaliteitsregeling wordt dan dus een soort van inkomensegalisator. Door de opnamebeperking bij het naderen van de pensioengerechtigde leeftijd is de regeling minder geschikt om vervroegd met pensioen te gaan. Wel kunt u geld opbouwen om op een gegeven moment minder te gaan werken. Omdat de levensloop- en vitaliteitsregeling niet samen mogen gaan, moeten vooral de mensen die al deelnemen aan de levensloopregeling goed nadenken wat zij in 2013 doen. U kunt dan namelijk uw levenslooptegoed (zonder beperking) overboeken naar de vitaliteitsrekening. Wij helpen u graag bij het maken van de juiste keuzes.