Er wordt weer veel gesproken over het beperken van de aftrek van hypotheekrente. Een beladen thema dat vaak wordt aangeduid met de code-term ‘H-woord’. De afgelopen jaren is er al het nodige gedaan om de aftrek binnen de perken te houden. Eén van de maatregelen betreft de duur dat u de rente in aftrek mag brengen.
Deze periode bedraagt 30 jaar, waarbij geldt dat voor een woning die vóór 1 januari 2001 is gekocht, de termijn pas start op 1 januari 2001 en wel voor de eigenwoningschuld zoals die op dat moment bestond. De jaren vóór 1 januari 2001 blijven buiten aanmerking. Als u in 2002 een huis hebt gekocht en u bent toen een eigenwoningschuld aangegaan van € 200.000,- mag u de rente over dit bedrag dus tot 2032 in aftrek brengen. Stel dat u in 2012 de betreffende woning verkoopt en een andere (duurdere) woning gaat kopen en de eigenwoningschuld voor de nieuwe woning € 275.000,- bedraagt. U mag dan nog 20 jaar de rente over € 200.000,- in aftrek brengen en 30 jaar voor de resterende € 75.000,-.
Samen kopen en uit elkaar gaan
In het verleden is er wat onduidelijkheid ontstaan over de situatie dat twee mensen samen een huis kopen en na verloop van tijd uit elkaar gaan. Als zij vervolgens een andere woning gaan kopen, rijst de vraag hoe het dan zit met de 30-jaarstermijn. Als u en uw (fiscaal) partner samen een woning kopen, moet u eerst kijken hoeveel uw eigenwoningschuld bedraagt. In de praktijk gaan we er meestal van uit dat de lening voor ieder voor 50% een eigenwoningschuld is. Dat hoeft niet per se het geval te zijn. Mensen kunnen een verschillend bedrag aan eigen geld in de woning hebben gestopt. De staatssecretaris heeft op vragen in de Tweede Kamer bevestigd dat de eigenwoningschuld individueel bekeken moet worden. Stel dus dat u samen € 200.000,- leent waarvan € 110.000,- aan u toe te rekenen is en € 90.000,- aan uw partner, gebruikt u voor deze bedragen ieder uw eigen 30-jaarstermijn.Ook als u besluit om alle rente toe te rekenen aan de partner met het hoogste inkomen. Stel dat u alle jaren de rente in mindering heeft gebracht op uw inkomen en dat u en uw partner na 10 jaar uit elkaar gaan. Vervolgens gaat u ieder een eigen woning kopen en gaat u beiden een nieuwe eigen woningschuld aan van € 195.000,-. In het verleden ging men er dan van uit dat u dan voor een bedrag van € 200.000,- al 10 jaar aftrek had verbruikt en dus nog maar 20 jaar recht op aftrek zou hebben over uw nieuwe lening van € 195.000,-. Uw partner zou dan nog 30 jaar een aftrek kunnen claimen voor het gehele bedrag. Op grond van de huidige (geïndividualiseerde) aanpak, mag u nog 20 jaar de aftrek claimen over een schuld van € 110.000,- en 30 jaar over een schuld van € 85.000,-. Uw partner heeft dan wellicht nog nooit rente in aftrek gebracht, maar dat komt omdat uw partner deze in onderling overleg aan u heeft toegerekend. Die partner had echter wel (individueel) recht op een aftrek. De partner kan nog 20 jaar de rente in aftrek brengen over € 90.000,- en 30 jaar over € 105.000,-.