In deze moeilijke tijden is het meer dan ooit belangrijk om niet te veel belasting te betalen. Onderstaand volgen enkele tips.
Benut mogelijkheden van willekeurige afschrijving
Versneld afschrijven lijkt op korte termijn aantrekkelijk, maar kijk ook naar de toekomst. Ineens het ‘volle pond’ afschrijven is zeker niet in alle gevallen het meest voordelig.
Benut de zelfstandigenaftrek
Een ondernemer die in het jaar minimaal 1.225 uur besteedt aan de onderneming komt in aanmerking voor de zelfstandigenaftrek. De aftrek bedraagt in 2012 een vast bedrag van € 7.280,-. Een startende ondernemer krijgt ook nog drie jaren lang de starteraftrek van € 2.123,-. Zorg er voor dat die uren goed vastliggen, zodat u bij een controle de aftrek niet kwijt raakt.
Benut S&O-faciliteiten
Voor speur- en ontwikkelingswerk door innovatieve ondernemers kunnen twee fiscale tegemoetkomingen worden gevraagd. Zo is er de vermindering op de afdracht loonheffing (in 2012 ten minste 42% van het loon voor S&O-uren) en/of een extra S&O-aftrek voor de door u als zelfstandig ondernemer verrichte werkzaamheden (in 2012 € 12.310 met een verhoging voor starters met € 6.157). De andere regeling is de sinds 2012 bestaande RDA (Research & Developmentaftrek), waarmee u 40% van de R&D-uitgaven en –kosten (behalve loon, want dat valt al onder de eerste aftrek) extra mag aftrekken van de belasting.
Drijft u uw onderneming in de vorm van een B.V., dan is er nog een derde mogelijkheid: de innovatiebox. In die box worden winsten die voortkomen uit WBSO-projecten en zelf ontwikkelde octrooien, belast tegen een laag tarief van 4% of 5%.
Koop een energiezuinige auto
Mocht u als ondernemer overwegen een auto aan te schaffen, denk dan eens aan een energiezuinig exemplaar. U komt dan niet alleen in aanmerking voor lagere bijtellingen voor privégebruik van soms zelfs 0%, maar ook voor de zogenaamde kleinschaligheidsinvesteringsaftrek van maximaal 28% en bovendien in een enkel geval voor de milieu-investeringsaftrek van maar liefst 36%. Daarnaast mag u onder voorwaarden de auto willekeurig, dus versneld afschrijven.
Behaal BTW-voordeel Met name kleine (startende) ondernemers kunnen een BTWvoordeel behalen door gebruik te maken van de kleine ondernemersregeling (KOR). Door toepassing van de KOR hoeft er geen of minder BTW (die u wel ontvangen heeft) te worden afgedragen aan de Belastingdienst. De grens voor de KOR ligt op maximaal € 1.883,- aan per saldo af te dragen BTW. B.V.’s en N.V.’s zijn helaas van de KOR uitgesloten.
Voorkom niet aftrekbaar deel eigen bijdrage auto
Soms willen uw werknemers een duurdere auto van de zaak, dan waarvoor ze in aanmerking komen. Vaak wordt dat rechtgetrokken met een eigen bijdrage van de werknemer. Volgens de regels moet u dan die eigen bijdrage verdelen over de zakelijke en de privé gereden kilometers. Alleen het privédeel mag in mindering worden gebracht op de bijtelling. U kunt dat voorkomen door geen eigen bijdrage te vragen, maar in overleg met de werknemer het brutoloon te verlagen. Dat kan echter gevolgen hebben voor de pensioenopbouw en de sociale verzekeringen.
Benut de mogelijkheid tot middeling van inkomsten
In Nederland betaalt men bij hogere inkomsten ook een hoger tarief. Dat kan gemiddeld nadelig uitpakken, indien wisselende inkomens worden genoten. Daarvoor is de mogelijkheid tot middeling in de wet opgenomen. Door de middeling wordt de belasting herrekend op basis van het gemiddelde inkomen over de laatste drie jaren. Het verschil tussen de werkelijk geheven belasting en de herrekende belasting wordt dan op een drempel van € 545,- na terugbetaald.